Comparador de Regimes Tributários
Compare lado a lado os impactos da reforma tributária nos regimes Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real
Impacto Estimado na Carga Tributária
Simples Nacional
Lucro Presumido
Lucro Real
Nota: Os valores são estimativas baseadas em dados oficiais do Ministério da Fazenda. O impacto real pode variar conforme setor de atividade, faturamento e estrutura de custos da empresa.
Tributos Atuais
Simples Nacional
Regime unificado com alíquotas progressivas (4% a 33%) incluindo ICMS, ISS, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, CPP e IPI
Lucro Presumido
PIS (0,65%), COFINS (3%), ICMS (7-18%), ISS (2-5%), IRPJ (15% + 10% adicional), CSLL (9%)
Lucro Real
PIS (1,65%), COFINS (7,6%), ICMS (7-18%), ISS (2-5%), IRPJ (15% + 10% adicional), CSLL (9%)
Tributação Futura (Após Reforma)
Simples Nacional
IBS + CBS com alíquotas reduzidas (até 30% de redução) mantendo regime simplificado
Lucro Presumido
IBS + CBS com alíquota padrão estimada em 26,5% (soma de ambos)
Lucro Real
IBS + CBS com alíquota padrão de 26,5%, mas com direito a crédito integral
Impacto na Carga Tributária
Simples Nacional
Redução de até 30% na tributação sobre consumo. Mantém simplicidade do regime.
Lucro Presumido
Aumento médio de 15-25% dependendo do setor. Setores de serviços mais impactados.
Lucro Real
Impacto neutro ou positivo devido ao crédito integral. Empresas com muitos insumos se beneficiam.
Sistema de Créditos
Simples Nacional
Não gera créditos para terceiros, mas pode aproveitar créditos de fornecedores em alguns casos
Lucro Presumido
Direito a crédito integral de IBS e CBS sobre insumos, investimentos e despesas operacionais
Lucro Real
Crédito integral garantido. Maior benefício para empresas com cadeia produtiva complexa.
Cashback
Simples Nacional
Não elegível para cashback (benefício destinado a pessoas físicas de baixa renda)
Lucro Presumido
Não elegível para cashback (benefício destinado a pessoas físicas de baixa renda)
Lucro Real
Não elegível para cashback (benefício destinado a pessoas físicas de baixa renda)
Início da CBS (Federal)
Simples Nacional
2026: CBS a 0,9% (teste). 2027-2032: aumento gradual até alíquota final em 2033
Lucro Presumido
2026: CBS a 0,9% (teste). 2027-2032: aumento gradual até alíquota final em 2033
Lucro Real
2026: CBS a 0,9% (teste). 2027-2032: aumento gradual até alíquota final em 2033
Início do IBS (Estadual/Municipal)
Simples Nacional
2026: IBS a 0,1% (teste). 2027-2032: aumento gradual. ICMS/ISS extintos em 2033
Lucro Presumido
2026: IBS a 0,1% (teste). 2027-2032: aumento gradual. ICMS/ISS extintos em 2033
Lucro Real
2026: IBS a 0,1% (teste). 2027-2032: aumento gradual. ICMS/ISS extintos em 2033
Extinção PIS/COFINS
Simples Nacional
Gradual de 2027 a 2032. Extinção completa em 2033.
Lucro Presumido
Gradual de 2027 a 2032. Extinção completa em 2033.
Lucro Real
Gradual de 2027 a 2032. Extinção completa em 2033.
Extinção ICMS/ISS
Simples Nacional
Gradual de 2029 a 2032. Extinção completa em 2033.
Lucro Presumido
Gradual de 2029 a 2032. Extinção completa em 2033.
Lucro Real
Gradual de 2029 a 2032. Extinção completa em 2033.
Principal Vantagem
Simples Nacional
Redução significativa da carga tributária (até 30%) mantendo a simplicidade operacional
Lucro Presumido
Acesso ao sistema de créditos, permitindo recuperação de tributos pagos na cadeia
Lucro Real
Crédito integral maximiza benefícios. Ideal para empresas com alta margem de insumos.
Simplificação
Simples Nacional
Mantém regime simplificado com guia única (DAS). Mínima burocracia adicional.
Lucro Presumido
Redução de 5 tributos (PIS, COFINS, ICMS, ISS, IPI) para 2 (IBS e CBS)
Lucro Real
Redução de 5 tributos para 2. Sistema de créditos mais transparente e automático.
Competitividade
Simples Nacional
Maior competitividade devido à redução de custos tributários
Lucro Presumido
Competitividade depende da capacidade de repassar custos e aproveitar créditos
Lucro Real
Alta competitividade para empresas com boa gestão tributária e cadeia produtiva estruturada
Principal Desafio
Simples Nacional
Adaptação aos novos sistemas digitais (Administração Tributária 3.0)
Lucro Presumido
Aumento inicial da carga tributária até dominar o sistema de créditos
Lucro Real
Necessidade de sistemas robustos para gestão de créditos em tempo real
Investimento Necessário
Simples Nacional
Baixo: atualização de sistemas contábeis e treinamento básico
Lucro Presumido
Médio: novos sistemas de gestão tributária e capacitação da equipe
Lucro Real
Alto: ERP integrado, automação fiscal e equipe especializada
Complexidade Operacional
Simples Nacional
Baixa: mantém simplicidade do regime atual
Lucro Presumido
Média: necessário controlar créditos e débitos de IBS/CBS
Lucro Real
Alta: gestão detalhada de créditos, compliance e auditoria contínua
Risco de Migração
Simples Nacional
Baixo: reforma favorece permanência no Simples Nacional
Lucro Presumido
Médio: avaliar se migração para Lucro Real compensa devido aos créditos
Lucro Real
Baixo: regime já oferece máximo aproveitamento de créditos